Image module

#1

Ulga na Działalność Badawczo-Rozwojową (Ulga B+R)

Kancelaria oferuje wsparcie w zakresie wdrażania ulg podatkowych dla przedsiębiorców, w tym w szczególności ulgę na działalność badawczo-rozwojową (tzw. ulga B+R).

Z dniem 1 stycznia 2018 r. wprowadzono korzystne zmiany w uldze na działalność badawczo-rozwojową (tzw. ulga B+R), które dodatkowo zwiększyły atrakcyjność stosowania ulgi B+R przez przedsiębiorców.

Ulga B+R została wprowadzona w roku 2016 i polega na odliczaniu od podstawy opodatkowania części kosztów uzyskania przychodów, poniesionych na ten rodzaj działalności – tzw. „kosztów kwalifikowanych” i zmniejszenia podatku (CIT/PIT) do zapłaty.

Innymi słowy, ulga B+R polega na ponownym zaliczeniu w koszty wydatków, które zostały już raz ujęte w księgach w danym roku podatkowym.

Ulga B+R została wprowadzona w roku 2016 i polega na odliczaniu od podstawy opodatkowania części kosztów uzyskania przychodów, poniesionych na ten rodzaj działalności – tzw. „kosztów kwalifikowanych” i zmniejszenia podatku (CIT/PIT) do zapłaty.

Innymi słowy, ulga B+R polega na ponownym zaliczeniu w koszty wydatków, które zostały już raz ujęte w księgach w danym roku podatkowym.

#2

Wysokość odliczeń w poszczególnych latach:

Poniższa tabela prezentuje wzrost wysokości odliczeń w ramach ulgi B+R na przestrzeni ostatnich lat:

2016 2017 2018

Odliczeniu podlega:

  • 30% wynagrodzeń oraz składek ZUS,
  • 10% (20% MŚP) pozostałych kosztów kwalifikowanych.

Odliczeniu podlega:

  • 50% wynagrodzeń oraz składek ZUS,
  • 30% (50% MŚP) pozostałych kosztów kwalifikowanych.

Odliczeniu podlega:

  • 100% wszystkich rodzajów kosztów kwalifikowanych, lub
  • 150% wszystkich rodzajów kosztów kwalifikowanych dla podatników posiadających status Centrum Badawczo Rozwojowego.

Korzyści z wdrożenia ulgi B+R:

Korzyści dla przedsiębiorcy wynikające ze stosowania ulgi B+R:

  • uzyskanie znaczącej premii w postaci dodatkowego odliczenia kosztów kwalifikowanych,
  • zmniejszenie podatku (CIT/PIT),
  • zwiększenie kwot ujętych w kosztach (dwukrotnie: 200% lub trzykrotnie: 300%),
  • istotny argument za utworzeniem bądź przeniesieniem centrów B+R do Polski,
  • zwiększenie konkurencyjności danego podmiotu w ramach danej branży.

#3

Uproszczona symulacja rozliczeń podatkowych:

bez ulgi B+R z ulgą B+R
  • Przychód przedsiębiorcy: 2.000.000 zł
  • Koszty uzyskania przychodu: 1.000.000 zł
  • Dochód: 1.000.000 zł (2.000.000 zł – 1.000.000 zł)
  • Podatek (19%): 190.000 zł
  • Przychód przedsiębiorcy: 2.000.000 zł
  • Koszty uzyskania przychodu: 1.000.000 zł
  • Koszty kwalifikowalne B+R (100% kosztów uzyskania przychodów): 1.000.000 zł
  • Dochód: 0 zł (2.000.000 zł – 1.000.000 zł – 1.000.000 zł)
  • Podatek (19%): 0 zł

Sposób wdrożenia ulgi B+R:

W celu wdrożenia ulgi B+R, konieczne są do podjęcia następujące kroki:

  • weryfikacja możliwości skorzystania z ulgi (weryfikacja faktur kosztowych),
  • sporządzanie wniosków o interpretację indywidualne zabezpieczające    kluczowe aspekty dotyczące stosowania zachęt dla inwestorów.
  • kalkulacja ulgi B+R, zaprezentowanie ramowej procedury jej kalkulacji oraz wsparcie w dokonaniu odliczenia.

Nasza kancelaria może Państwa wspomóc w przygotowaniu odpowiedniej dokumentacji na rok 2019, jak i za lata poprzednie (2016 – 2018), co będzie skutkowało wstecznym rozliczeniem ulgi B+R (korektę zeznania CIT-8).

Image module

#1

Ulga IP BOX

Oferujemy wsparcie w zakresie wdrażania ulg podatkowych dla przedsiębiorców, w tym w szczególności ulgę na działalność badawczo-rozwojową (tzw. ulga B+R) oraz powiązaną z nią tzw. ulgę IP BOX.

Innovation Box jest to rozwiązanie służące zwiększeniu atrakcyjności prowadzenia w Polsce działalności badawczo-rozwojowej oraz zachęceniu przedsiębiorców do odważniejszego poszukiwania potencjału biznesowego w działalności związanej z prawem własności intelektualnej. Ulga polega na skorzystaniu z preferencyjnej stawki 5 %, w odniesieniu do dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Warunkiem koniecznym do skorzystania z IP Box jest prowadzenie działalności B+R bezpośrednio związanej z wytworzeniem, rozwinięciem lub ulepszeniem prawa własności intelektualnej. Zastosowanie tej preferencji natomiast nie wyklucza możliwości równoczesnego korzystania z ulgi B+R.

#2

Dochody kwalifikowane

Znowelizowane przepisy wymieniają w sposób enumeratywny dochody kwalifikowane z praw własności intelektualnej, stanowiąc tym samym zamknięty katalog. Należą do niego:

• prawo do wynalazku (patenty),
• prawo ochronne na wzór użytkowy,
• prawo z rejestracji topografii układu scalonego,
• dodatkowe prawo ochronne dla patentu na produkt leczniczy lub produkt ochrony roślin,
• prawo z rejestracji produktu leczniczego i produktu leczniczego weterynaryjnego,
• autorskie prawo do programu komputerowego.

Kto może skorzystać z ulgi IP box?

Z ulgi IP box mogą skorzystać podatnicy, którzy osiągają dochody z:

• opłat lub należności wynikających z umowy licencyjnej,
• sprzedaży kwalifikowanego prawa własności intelektualnej,
• kwalifikowanego prawa własności intelektualnej uwzględnionego w cenie sprzedaży produktu lub usługi.

#3

Warto również zaznaczyć, że do skorzystania z preferencyjnej stawki podatkowej wystarczy, aby podatnik był współwłaścicielem bądź użytkownikiem posiadającym prawa do korzystania z praw własności intelektualnej na podstawie umowy licencyjnej, nie jest więc wymaganym, aby podmiot korzystający z ulgi był właścicielem tych praw.

Przykład:

Przedsiębiorca produkujący programy komputerowe (np. program do obsługi księgowej lub program na aplikację) posiada autorskie prawo do programu i udziela innym podmiotom licencji na korzystawnie z praw do programu komputerowego. Uzyskany w związku z tym dochód (przychody z opłat licencyjnych minus koszty uzyskania licencji, czyli koszty badań, prac rozwojowych, które doprowadziły do uzyskania praw autorskich) podlega 5%-owej stawce podatku.